НАЛОГИ

Новый год без долгов

С 1 января 2019 года госпошлину за регистрацию ЮЛ и ИП платить не нужно, если документы направляются в электронной форме

Торговать обувью на ЕНВД можно до 1 марта 2020 года

                     Еще раз о «серой» зарплате

В настоящее время повышение уровня заработной платы, создание условий для своевременной её выплаты, легализация теневой занятости и скрытых форм оплаты труда остаётся одной из основных задач в сфере социально-правовых отношений. Не редко официально начисленная заработная плата сочетается с неофициальными заработками. Неучтённые доходы способствуют массовому несоблюдению трудовых и пенсионных прав работников. Руководство организаций лишает своих сотрудников заслуженного пенсионного обеспечения и возможности достойной жизни в старости.  А сами граждане, соглашаясь с такой формой расчётов за труд, лишают себя  возможности заявить социальные и имущественные налоговые вычеты, оплаты больничных листов, пособия по безработице, отпуска по уходу за ребенком до достижения им трёхлетнего возраста, выходного пособия при увольнении по сокращению штата — поскольку при начислении этих выплат, являющихся социальными гарантиями государства, также учитывается официальная заработная плата.

Учитывая важность вопроса легализации заработной платы и повышения ее официального уровня, сотрудники Межрайонной ИФНС России № 3 по Липецкой области  совместно с администрацией Хлевенского района проводят постоянную работу по выявлению работодателей,  выплачивающих заработную плату работникам ниже среднеотраслевой заработной платы и ниже установленного законодательством прожиточного минимума.

По установленным фактам руководители предприятий приглашаются на заседания комиссии по легализации заработной платы.  Проведено 66  заседаний  комиссии по легализации «теневой» заработной платы. Заслушано  124  налоговых агента  или  100 % от включенных в группу. По итогам работы комиссии  88 работодателя  повысили заработную плату работников до среднеотраслевого уровня или до уровня, установленного региональным соглашением.  В результате проведенной работы в бюджет дополнительно поступило  6550,8 тыс. рублей

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (внесения записи в ЕГРИП).

 

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, из них:

 

  • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

 

  • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

 

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Льготы по имущественным налогам для  пенсионеров и граждан предпенсионного возраста

С 2019 года граждане предпенсионного возраста, так же как и пенсионеры, пользуются льготами по налогу на имущество и вычетом по земельному налогу. Льгота освобождает от налога на один дом, одну квартиру или комнату и один гараж. Вычет уменьшает площадь одного земельного участка, на который начисляют налог, на 6 соток. То есть, если предпенсионер имеет жилой дом, квартиру, гараж и земельный участок 6 соток, то с 2019 года он полностью освобождается от налогов.

Если же предпенсионер владеет несколькими объектами одного вида, то льгота будет автоматически применена на тот объект, сумма налога по которому выше. На другие объекты этого же вида налог будет начислен в обычном порядке.

Данные изменения введены в законодательство в связи с запланированным поэтапным повышением пенсионного возраста. Начиная с 2019 года гражданин, соответствующий условиям выхода на пенсию, которые действовали 31 декабря 2018 года, может получить указанные налоговые послабления и еще до наступления пенсии начать пользоваться льготами наравне с пенсионерами. Льгота будет учтена при расчете налога за 2019 год, то есть в 2020 году.

Чтобы оформить льготу, необходимо подать заявление в налоговый орган. Для этого не обязательно лично приходить в инспекцию. Удобнее всего направить заявление через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», зайти в который можно с подтвержденными логином и паролем от портала Госуслуг. Если предпенсионер не является активным пользователем интернета, то заявление на льготу он может заполнить лично в инспекции или МФЦ.

 

 

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

 

В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

 

В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

 

Уплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете для индивидуальных предпринимателей» или с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Для уплаты взносов достаточно внести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.

 

Обращаем внимание!

В случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности в целях снятия налоговой нагрузки рекомендуем своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.

Отчитайтесь о доходах вовремя!

Стартовала декларационная кампания 2020 года. Обо всём, что касается налогообложения доходов наших граждан, рассказала заместитель начальника налоговой инспекции.

Ирина Валентиновна, кто же обязан представить декларации о полученных в 2019 году доходах?

-Задекларировать полученные в прошлом году доходы обязаны: индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; граждане, получившие доходы от сдачи в аренду принадлежащего им имущества; те, кто получил доход от продажи собственного имущества, принадлежащего им менее 3 лет: квартир и домов (или долей в них), строений и помещений; от продажи транспортных средств и иного имущества, находящегося в собственности менее трех лет.   Все виды доходов, облагающихся налогом, перечислены в статьях  227 и 228 Налогового Кодекса РФ.

А как должны отчитаться граждане,  получившие выигрыши, призы, подарки?

— Если человек получил выигрыш, сумма которого до 4 тысяч рублей, то налогооблагаемой базы не возникает. От 4 до 15 тысяч – необходимо самостоятельно задекларировать свой доход, представив декларацию в налоговый орган. Свыше 15 тысяч рублей – налоговый агент исчисляет и удерживает налог с полученного выигрыша. То есть, здесь уже возникает обязанность налогового агента отчитаться в налоговый орган. Кроме того, если налоговый агент не сделал этого, то он обязан проинформировать клиента о данном факте, а также представить информацию в налоговый орган. Налоговая инспекция в этом случае исчисляет налог на доходы физического лица и выставляет его в налоговом уведомлении, которое направляется в адрес налогоплательщика.

В какие сроки подаются декларации по налогу на доходы физических лиц?

— Срок подачи декларации за 2019 год — не позднее 30 апреля 2020 года.

Если не предоставлена декларация или предоставлена несвоевременно, что ожидает гражданина?

— Несвоевременное предоставление декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

— Ирина Валентиновна, каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социальных и имущественных вычетов?

— Для граждан, предоставляющих декларацию для получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы срок предоставления декларации по НДФЛ не установлен. То есть предоставить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение всего года. Но ограничение все же существует. Заявить о желании вернуть налог, а следовательно, предоставить декларацию можно в течение 3 лет после окончания года, в котором произведены соответствующие расходы.

В интернете очень популярен ролик про возврат налога при покупке лекарственных средств, что вы можете сказать?

— Налоговый вычет теперь предоставляется за любое лекарство, выписанное по рецепту врача. В конце прошлого года были приняты изменения, которые упрощают порядок получения социального вычета по расходам на покупку медикаментов. Раньше вернуть деньги можно было только за лекарства, которые входят в специальный перечень, утвержденный правительством страны. Теперь это требование исключается.

Если раньше можно было вернуть сумму подоходного налога с суммы, потраченной на лекарства из определенного списка, то сейчас этот список расширен на все лекарства. Покупая препараты в аптеке, можно в конце года сдать декларацию, зафиксировать все суммы и получить 13% от средств, потраченных на медикаменты.  Основным условием является наличие рецепта и кассовый чек. Кроме того, получить налоговый вычет можно и за детей, и за родителей, и за супругов. Из документов требуется свидетельство о рождении, документ, подтверждающий родство, свидетельство о заключении брака.

Максимальная сумма налогового вычета остается прежней – 120 тысяч рублей. То есть, вернуть граждане смогут не более 15 600 руб.

Следует отметить, что вычет не является переходящим, то есть, покупая лекарства в 2019 году, получить возврат налога возможно только в 2020 году.

В какой налоговый орган или МФЦ следует предоставить декларацию?

— Декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет (иными словами по месту своего жительства) либо в любое отделение многофункциональных центров предоставления государственных (муниципальных) услуг (МФЦ).

Декларацию так же можно предоставить через сервис  «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица». Для получения регистрационной карты и доступа к сервису граждане должны с паспортом лично обратиться в любую инспекцию ФНС России.

Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?

— На сайте ФНС России – www.nalog.ru на главной странице в разделе «Физические лица»/ «Представление декларации о доходах» можно увидеть информацию, посвященную декларированию доходов.

У кого нет возможности воспользоваться интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, гостевой компьютер с необходимой информацией, также имеются образцы заполнения деклараций и другие необходимые материалы.

Кроме того, можно позвонить в единый Контакт-центр ФНС России по номеру 8-800-222-2222

Каков срок уплаты НДФЛ в бюджет за 2019 год?

— Срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2019 год, исчисленного на основании налоговой декларации (форма №3-НДФЛ) – не позднее 15 июля 2020 года.

По какой причине юридическое лицо и индивидуальный предприниматель  может не найти себя в реестре МСП

      Чтобы организация или индивидуальный предприниматель попали в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, должны выполняться условия отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства по среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и доходу, полученному от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
В соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (за исключением сведений о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным частью 3 статьи 4 указанного Федерального закона), вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе указанных в части 4 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.
Таким образом, при ежегодном формировании 10 августа текущего календарного года Единого реестра субъектов МСП учитываются имеющиеся у налоговых органов сведения о ССЧ за предшествующий календарный год и о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, отраженном в налоговой отчетности (по данным налогового органа), представленные организациями и ИП не позднее 1 июля текущего календарного года.
Если организация или индивидуальный предприниматель по состоянию на 1 июля 2020 года не соответствовало условию по среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о нем в Едином реестре субъектов МСП не будет.

Декларационная кампания продлена до 30 июля

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает о продлении срока представления декларации о доходах за 2019 год на 3 месяца. Физическим лицам, получившим доход в прошедшем году, необходимо отчитаться о нем в срок до 30 июля 2020 года. При этом срок уплаты налога, исчисленного по декларации, не изменен. Налог на доходы физических лиц необходимо уплатить до 15 июля 2020 года.

 

Напоминаем, что обязанность по представлению декларации о доходах возникает, к примеру, у тех, кто продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал иной доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц.

 

В связи с недопущением распространения коронавируса  Управление ФНС России по Липецкой области рекомендует представить декларацию бесконтактным способом:

— через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,

— почтовым отправлением с описью вложения,

— по телекоммуникационным каналам связи.

Значительно сэкономить время для подготовки декларации по форме 3-НДФЛ позволит программа «Декларация 2019», которая размещена на сайте ФНС России. Правильно заполнить декларацию поможет также видеоматериал «Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».

 

Заплатить исчисленный налог также  можно дистанционно: на сайте ФНС с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 

Для граждан, представляющих декларацию только в целях получения налогового вычета, установленный срок подачи декларации не изменился. Представить декларацию они могут в любое время в течение трех лет с момента осуществления  соответствующих расходов.

Меры поддержки помогут бизнесу пережить период снижения деловой и потребительской активности

 

 Председателем Правительства Михаилом Мишустиным 2 апреля 2020 года подписано постановление №409, в котором Правительством РФ приняты и утверждены следующие меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от короновируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство:

Продлеваются сроки уплаты, установленные законодательством о налогах и сборах:

а) организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — РСМП):

— на 6 месяцев:

налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год;

налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г.

— на 4 месяца:

налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;

налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года.

— на 3 месяца:

налог на доходы физических лиц за 2019 год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г.,

за II квартал 2020 г. — не позднее 30 декабря 2020 г.

б)индивидуальным предпринимателям  и организациям,  относящимся к категории микропредприятий, установленные Кодексом сроки уплаты страховых
взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц:

— на 6 месяцев за март — май 2020 г.

— на 4 месяца за июнь — июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления отчетности от установленных Кодексом сроков:

— на 3 месяца:

налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, срок подачи которых приходится на март — май 2020 г.;

финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год;

— до 15 мая 2020 г. — срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

— на 20 рабочих дней — представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, страхователями документов (информации), налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации) пояснений, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно;

— на 10 рабочих дней — направленных в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно.

Приостанавливаются контрольные мероприятия до 31 мая 2020 года включительно:

— вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок и течении сроков, установленных Кодексом (в том числе сроков, предусмотренных статьями 100 и 101 Кодекса);

—   течение сроков, предусмотренных статьей 1014 Кодекса;

—   инициирование проверок соблюдения валютного законодательства РФ;

— проведение проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 г. (продолжаются только в части таких нарушений);

— вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 32 статьи 76 Кодекса о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.

Налоговые правонарушения, совершенные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно предусмотренные статьями 2631  Федерального закона и 126 Кодекса не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется;

На 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней, штрафов, процентов и принятия решений о взыскании;

Не применяются последствия и ограничения, предусмотренные статьями 46 и 76 Кодекса, для случаев открытия счета в банке, а также лицевого счета, открываемого в соответствии с бюджетным законодательством РФ, организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, включенную в перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществления такой организацией расходных операций в целях покупки медицинских изделий, а также приостанавливается исполнение решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в части, в которой их исполнение влечет невозможность осуществления указанных операций.

Также организации и индивидуальным предпринимателям (далее — заинтересованные лица), осуществляющим деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых  утверждается Правительством РФ, смогут получить отсрочку или рассрочку по налогам, авансовым платежам и страховым взносам (если срок уплаты наступил в 2020 году), при наличии у него одного из следующих показателей:

а) снижение доходов более чем на 10 процентов;

б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке  0 процентов, более чем на 10 процентов;

г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Заявление будет рассматриваться, если оно подано до 1 декабря 2020 года.

 

В целях снижения негативных последствий, связанных с риском распространения коронавируса в России Правительством РФ разработаны  и утверждены меры по  обеспечению устойчивого развития экономики.

Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России.

Интерактивная страница, обновляемая в режиме нон-стоп, содержит информацию о мерах поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, дополнительные меры поддержки для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях по перечню правительства, дополнительные основания отсрочки (рассрочки).

 

Там же опубликована подробная таблица изменений сроков представления деклараций и уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020г.

 Налоговые меры поддержки бизнеса

 

В период вынужденной самоизоляции и приостановления деятельности бизнес-сообщество оказалось в непростой ситуации. Чтобы с наименьшими потерями экономика смогла пройти  период снижения деловой и потребительской активности Правительство РФ 2 апреля 2020 года приняло Постановление №409, утвердившее меры по поддержке бизнеса, в том числе занятого в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

Список наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020г. № 434 и от 10 апреля 2020г. № 479. Принадлежность к нему организации или индивидуального предпринимателя определяется по основному виду экономической деятельности.

Все утвержденные меры можно условно разделить по целевым группам налогоплательщиков, на которых они распространяются.

Первая группа – это все налогоплательщики, в том числе занятые в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Для данной категории предусмотрены следующие меры поддержки:

— до 1 июня 2020 года приостановлено вынесение решений о проведении  выездных  налоговых проверок и проведение уже назначенных проверок, а также  проведение проверок соблюдения валютного законодательства;

— на 20 рабочих дней продлены сроки представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию, обязанность по представлению которых предусмотрена НК РФ, при получении таких требований в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года. Например, налогоплательщик 10 апреля получил требование о представлении пояснений, срок исполнения которого в соответствии с НК РФ составляет 5 рабочих дней. Учитывая, что период до 30 апреля объявлен нерабочими днями, исчисление срока начинается с первого рабочего дня, который приходится на 6 мая 2020г. Отсчитывая в рабочих днях срок представления документов по законодательству, а затем применяя продление на 20 рабочих дней, получаем, что пояснения необходимо представить в налоговый орган в срок не позднее 10 июня 2020 года;

— на три месяца продлены установленные НК РФ сроки представления налогоплательщиками, налоговыми агентами, налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязанность по представлению которых предусмотрена налоговым законодательством, срок представления которых приходится на период март — май 2020 года;

— до 15 мая продлен срок представления налоговой декларации по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года;

—  до 1 июня 2020 года приостановлены вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств, связанных с непредставлением налоговых деклараций или неисполнением  налогоплательщиком-организацией обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме;

— не будут применяться налоговые санкции за непредставление документов или сведений по требованию налоговых органов (кроме налоговых  деклараций) в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года;

— на 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании. Неисполнение такого требования, например, является основанием для блокировки счета налогоплательщика.

Следующая категория – это все индивидуальные предприниматели и организации, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.  Для них с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процента.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 Кодекса.

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая представителей малого и среднего предпринимательства, предусмотрена возможность получения отсрочки и рассрочки при уплате налоговых платежей, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

На отсрочку могут претендовать налогоплательщики, у которых снизились доходы по данным налоговой декларации более чем на 10%, либо деятельность которых в 2020 году была убыточной при отсутствии убытка в 2019 году.

Для получения отсрочки либо рассрочки налогоплательщику необходимо представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту нахождения организации в срок до 1 декабря 2020 года. Рассрочка может быть предоставлена на сроки до 6 месяцев  и более 6 месяцев. При этом, если налогоплательщик претендует на рассрочку на срок более 6 месяцев, к заявлению необходимо приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении  (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

Получить информацию о возможности получения отсрочки (рассрочки) налогоплательщика могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19». Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН.  При положительном решении налогоплательщику будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Также для этой категории налогоплательщиков на полгода введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

Для представителей малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, предусмотрено автоматическое продление срока уплаты налоговых платежей:

— на шесть месяцев:

налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год, налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

— на четыре месяца:

налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года, налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

— на три месяца:

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России www nalog.ru.  Для того, чтобы определиться с конкретными мерами поддержки,  налогоплательщику, сведения о котором по состоянию на 1 марта 2020 года содержаться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, достаточно указать ОКВЭД основного вида деятельности.

По мере утверждения Правительством РФ новых мер поддержки налогоплательщиков раздел пополняется. Необходимую информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Для осуществления помощи налогоплательщикам региона создан Ситуационный центр при Управлении ФНС России по Липецкой области. Аналогичные ситуационные центры созданы в каждой территориальной инспекции области.   Они осуществляют оперативный мониторинг экономической и социальной ситуации в Липецкой области, а также прием обращений налогоплательщиков о рисках возникновения экономических и социальных проблем, ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности в связи с принятием мер по предотвращению распространения короновирусной инфекции (перевод работников на удаленный режим работы, применение мер самоизоляции, иные меры).

Вся информация, поступающая в Региональный ситуационный  центр Управления, еженедельно направляется в Федеральный ситуационный центр при ФНС России.

С информацией о рисках возникновения экономических и социальных проблем налогоплательщики могут обратиться в налоговую службу, используя электронные сервисы «Обратиться в ФНС России» или «Личные кабинеты», а также непосредственно в Региональный ситуационный  центр Управления:

— адрес электронной почты: r4800@nalog.ru;

— факс: (84742) 22-35-80.

— телефон: (84742) 78-92-03.

 

Узнайте о возможности получения отсрочки/рассрочки с помощью нового сервиса 

 

Получить информацию о возможности предоставления отсрочки (рассрочки) налогоплательщики могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19».

Сервис предоставит информацию о налогоплательщиках, осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.  Отнесение  предпринимателей к этой категории осуществляется на основании данных о коде ОКВЭД, соответствующему основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ, ЕГРИП налогоплательщика по состоянию на 01.03.2020.

Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН налогоплательщика.  При положительном решении налогоплательщику необходимо также учитывать, что отсрочка будет предоставляться при наличии одного из следующих показателей, определяемых по налоговой отчетности:

— снижение доходов более чем на 10 процентов;

— снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

— снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;

— получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

 

ФНС России доработала сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без электронной подписи. Такая возможность предоставлена индивидуальным предпринимателям на период действия ограничений в связи с коронавирусом (COVID-19).

Заявитель может сформировать и направить заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

Электронные сервисы помогают экономить

 

Посещение налоговой инспекции для многих стало делом обычным. Поводов для визита в  это государственное учреждение достаточно: необходимо зарегистрировать фирму, подать декларацию, получить налоговый вычет или задать вопросы по налогообложению имущества.

Для повышения качества предоставления налогоплательщикам государственных услуг налоговой службой создана возможность получать их дистанционно, посредством более 60 электронных сервисов. И если раньше электронное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами можно было охарактеризовать  как «доступно», «удобно», «понятно», то теперь к этим определениям можно добавит еще и «экономно».

С января 2019 года зарегистрироваться в качестве  юридического лица или индивидуального предпринимателя можно без уплаты государственной пошлины.

В общем случае  размер государственной пошлины  за совершение юридически значимых действий составляет:

— за регистрацию юридического лица при создании – 4000 рублей,

— за регистрацию  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и внесение изменений в учредительные документы юридического лица – 800 рублей.

Однако,  при представлении  документов на государственную регистрацию в форме электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью, заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. Электронно-цифровую подпись налогоплательщик может использовать и в дальнейшем —  при представлении НБО в налоговые органы в электронном виде или участии в торгах.

Подать документы на государственную регистрацию в электронном виде возможно через Портал государственных услуг, нотариуса (нотариус заверяет документы своей электронной подписью и направляет в регистрирующий орган), а также  сервис ФНС России «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Преимущества такого способа представления документов очевидны:

— экономия времени — не требуется обязательного личного визита в налоговую инспекцию, чтобы сдать документы на государственную регистрацию;

— сокращение расходов, связанных с государственной регистрацией —  не требуется обязательное заверение подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, а также  обязательного оформления нотариальной доверенности, чтобы сдать документы на государственную регистрацию через представителя;

— доставка заявителю документов, подтверждающих государственную регистрацию, осуществляется в порядке, указанном заявителем: электронно на e-mail, указанный в заявлении;

— имеется возможность отслеживания движения направленных на государственную регистрацию документов;

— исключение формальных ошибок в заявлении на государственную регистрацию — сформировать заявление на государственную регистрацию юридического лица можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения  «Программа подготовки документов для государственной регистрации».

Если у заявителя отсутствует собственная электронная подпись, он может представить документы через Многофункциональные центы – МФЦ. Представленные налогоплательщиком в МФЦ документы на бумажных носителях преобразуются в электронный вид и направляются в адрес регистрирующего центра, заверенные электронной подписью сотрудника МФЦ. После выполнения регистрационных действий документы также направляются регистрирующим центром в адрес МФЦ в электронном виде, подписанные ЭЦП налогового органа.

В МФЦ документы из электронного вида переводятся в бумажный и выдаются в установленный срок заявителю.

Заявители, представившие документы на регистрацию через МФЦ, также освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий.

Предоставленная возможность сэкономить оценена предпринимателями. В 2019 году в Липецкой  области на государственную регистрацию юридических лиц подано 13 тысяч пакетов документов, из которых 6,7 тысяч (52,0 %) — в электронном виде. Это на  21% больше, чем в 2018 году.

Не отстают и предприниматели. На государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в прошедшем году было подано 17,2 тысяч пакетов документов,  35% из которых в электронном виде. Рост количества электронных документов  в сравнении с 2018 годом составил  87%.

Сэкономить можно не только на регистрации, но и отмене требования о наличии печати для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации, но может и не иметь их. Общество должно само решить, нужна ли ему печать.

Налоговые органы принимают заявления на выплату субсидий

      Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что с 1 мая 2020 года налоговыми органами осуществляется прием заявлений на выплату субсидий малому и среднему бизнесу для оплаты труда своих работников за  апрель и май 2020 г.

Получить безвозмездную финансовую помощью (субсидию) от государства в размере МРОТ на каждого работника (12 130руб) предприятия и индивидуальные предприниматели смогут при выполнении следующих условий:

а) включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

б) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим;

в) организация не находится в процессе ликвидации либо процедуре банкротства;

г) отсутствие недоимки по налогам по состоянию на 1 марта 2020 г. в совокупности превышающей 3000 рублей;

д) количество работников составляет не менее 90 процентов от количества работников в марте 2020 г.

Для получения субсидии налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или используя электронные сервисы ФНС России, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Также можно представить его по почте. Для получения субсидии за апрель 2020 г. заявление направляется с 1 мая до 1 июня 2020 г., для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля 2020 г.

Размер субсидии определяется как произведение МРОТ на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда – 12130 руб.

Предоставление субсидии не исключает получение налогоплательщиками других мер поддержки. Субсидии на выплату заработной платы не являются для субъектов малого и среднего бизнеса доходом, облагаемым налогом.